Повышение НДС до 22%: что меняется по новому закону
Президент подписал Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который с нового налогового периода вносит ряд важных изменений. Главное — рост основной ставки НДС. Рассказываем, как это коснется бизнеса и какие технические шаги нужно успеть сделать до нового года, включая обязательное обновление онлайн-касс.
Основное изменение: ставка НДС растет до 22%
Главная новелла закона — увеличение базовой ставки НДС с 20% до 22% (пп. "в" п. 8 ст. 2, п. 13 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Эта ставка будет применяться ко всем операциям по отгрузке товаров, выполнению работ или оказанию услуг, дата которых приходится начиная с 1 января 2026 года.
❗ Важный нюанс: Новая ставка подлежит применению независимо от того, когда был заключён договор — в 2025 году или ранее. Закон не предусматривает каких-либо исключений или переходных периодов для старых соглашений.
Важное техническое требование: обновление онлайн-касс
Изменение ставки НДС — это не только бухгалтерская проводка, но и обязательная техническая процедура для всех, кто использует онлайн-кассы.
До 1 января 2026 года необходимо:
- Обновить прошивку (фирменное программное обеспечение) вашей онлайн-кассы до версии, в которой реализована новая ставка 22%. (инструкция по обновлению)
- Настроить товароучетную систему или систему ERP, чтобы при формировании чеков с 1 января автоматически применялась корректная ставка.
- Перепрошить или заменить фискальный накопитель (ФН), если его модель не поддерживает новую ставку программно. Актуальность ФН нужно уточнить у производителя кассы или оператора ОФД.
Если этого не сделать, касса не сможет корректно формировать чеки с новой ставкой, что приведет к нарушению 54-ФЗ и риску блокировки устройства и штрафов. Рекомендации по подготовке кассовой техники уже дает Федеральная налоговая служба.
Сохранится ли льготная ставка 10%?
Общая льготная ставка в 10% для социально значимых товаров (многие продукты питания, детские товары, медицинские изделия) сохраняется. Однако Федеральный закон № 425-ФЗ вносит коррективы: с 2026 года из этого перечня исключаются некоторые молокосодержащие продукты, например, спреды и смеси с заменителем молочного жира (подп. «б» п. 8 ст. 2 Закона). Их реализация теперь будет облагаться НДС по полной ставке в 22%. Это также потребует актуализации номенклатуры в кассовых программах.
Повышение расчетных ставок НДС
Законодательные изменения носят комплексный характер. Поправки также затрагивают расчетные ставки НДС, используемые в особых случаях, таких как:
- реализация предприятия как имущественного комплекса;
- уплата налога иностранными организациями за электронные услуги.
В этих ситуациях ставка будет рассчитываться как 18,03% (вместо действующих 16,67%). Соответствующие изменения в Налоговый кодекс вводятся пунктом 7 и подпунктом «б» пункта 14 статьи 2 Закона № 425-ФЗ.
Краткая выжимка по новому закону и действиям:
- Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
- Базовая ставка НДС: 20% → 22% (с 01.01.2026).
- Льготная ставка 10%: сохранена, но для части молочной продукции отменена.
- Расчетная ставка: 16,67% → 18,03%.
- Ключевое действие: Обновить прошивку онлайн-касс и товароучетных систем до конца 2025 года.
- Применение: Ко всем операциям с 1 января 2026 г., независимо от даты заключения договора.
Бизнесу стоит использовать оставшееся время до конца года для подготовки, чтобы новые правила, установленные федеральным законом, не вызвали операционных сбоев, технических неполадок на кассах и финансовых потерь.
