Воронеж +7 (473) 211 00 12

Переход с ЕНВД на альтернативные режимы налогообложения

Оглавление:

  1. Переход на ПСН
  2. Переход ИП на ПСН
  3. Переход на НПД
  4. Переход ИП с ЕНВД на НПД
  5. Переход на общую систему налогообложения
  6. Переход на ЕСХН
Переход с ЕНВД на альтернативные режимы налогообложения Вначале 2021 года будет осуществлен переход с ЕНВД (единый налог по вмененному доходу) на альтернативные режимы налогообложения. Поэтому перед компаниями и ИП остро стоит вопрос, какую систему обязательных сборов выбрать. Это зависит от сферы деятельности, продаваемых товаров и оказываемых услуг. Основные режимы налоговых систем:

  • ПСН;
  • НПД;
  • ЕСХН.
В этой статье мы подробно рассмотрим порядок смены ЕНВД на вышеуказанные системы, их особенности: ограничения, отчетность и ведение учета.

Переход на ПСН

Смена системы налогообложения имеет заявительный характер. Необходимо направить в налоговую заявление о переходе на ПСН. Это нужно сделать за 10 дней до момента использования системы. В заявке нужно указать срок, на какой нужен патент, типы бизнеса, к которым будут применяться режимы налоговых сборов. Извещение об одобрении или отказе в патенте приходит в течение пяти дней с момента получения налоговой организацией заявления о переходе на ПСН.

Переход ИП на ПСН

ПСН предполагает отчисления в размере 6% от планируемого дохода, размер которого определяет сам субъект. Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается уменьшить налог на уплачиваемые страховые взносы (за себя и сотрудников). Помимо страховых взносов, также могут взиматься налоги (в зависимости от особенностей бизнеса):

  • с имущества физлиц;
  • НДФЛ с ЗП сотрудников;
  • со страховых взносов;
  • с транспорта;
  • с земли;
  • НДС при ввозе или в качестве агента.
Переход с ЕНВД на ПСН должен быть введен законом каждого отдельного региона. Размер общего дохода с начала года не должен превышать 60 млн. рублей. Общее количество нанятых работников не более 15 человек. Можно осуществлять следующие виды деятельности: бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит. Декларация по УСН предусматривает то, что:

  • не ведется бухучет;
  • не сдается бухотчетность;
  • ведется книга учета доходов и расходов.
Следует отметить, что период выплаты налогов зависит от срока действия патента: 1. До 6 месяцев – налоговый сбор в полном размере должен быть выплачен до окончания действия патента. 2. От 6 до 12 месяцев: Ø в размере 1/3 от общей суммы, который нужно уплатить — не позднее 90 дней с момента получения патента; Ø в размере 2/3 от суммы — перечисляется до окончания действия патента. Для сокращения налога за счет уплаты страховых взносов, необходимо совмещать ПСН с УСН.

Переход на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) – новая система налогообложения, введенная в январе 2019 года, в основном подходит для самозанятых. ИП, использующие ЕНВД, могут легко осуществить переход на режим НПД. Процесс смены налогообложения имеет заявительный характер. Его можно осуществить удаленно. Заявление в налоговую организацию об использовании НПД подается с помощью:

  • приложения «Мой налог»;
  • личного кабинета на сайте ФНС;
  • сервиса Госуслуг;
  • уполномоченной финорганизации.
Обратите внимание! Если налогоплательщик планирует осуществить переход с ЕНВД на НПД в 2020 году, ему придется подать заявление в налоговые органы в течение одного месяца с момента постановки ИП на учет, как самозанятого. Если не будут соблюдены установленные законом сроки об отказе использования ЕНВД, то постановка на учет как самозанятого будет аннулирована.

Переход ИП с ЕНВД на НПД

С физлиц, работающих по НПД, взимается налог в размере 4% с дохода, а с ИП – 6%. Субъект может установить пониженную налоговую ставку. Размер возможного дохода устанавливает сам субъект РФ. Внесенный в Государственную Думу законопроект предлагает уменьшение сборов на выплачиваемые страховые взносы (за себя и сотрудников). В зависимости от типа бизнеса и его особенностей также могут взиматься такие налоги с:

  • имущества физлиц;
  • транспорта;
  • земли;
  • НДС при ввозе или в качестве агента.
Режим должен быть принят законом в каждом отдельном регионе. При этом:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • можно использовать исключительно к собственной продукции, работам, услугам;
  • общий доход не должен превышать 2,4 млн. руб. в год;
  • запрещено совмещать с разными налоговыми системами.
Особенности НПД — отсутствие отчетности. Декларация по НДС:

  • не ведется бухучет;
  • не сдается бухгалтерская отчетность;
  • не ведется книга учета доходов и расходов.
У данного режима есть характерные преимущества:

  • не нужно регистрировать ИП, если налогооблагаемая сфера деятельности, не требует лицензирования;
  • нет отчетности;
  • не нужна кассовая техника;
  • запрещено совмещать с другими налоговыми системами;
  • нельзя нанимать работников по договору.
Ограничения по деятельности в режиме НПД предусматривают запрет на:

  • реализацию продукции, подлежащей маркировке или подакцизной;
  • перепродажу продукции, передачу прав на имущество;
  • предоставление услуг по доставке грузов, если прием платежей осуществляется в интересах третьих лиц;
  • добычу и продажу полезных ископаемых;
  • работу на основе агентских договоров, поручительства, комиссий.

Переход на общую систему налогообложения

Как уже упоминалось выше, в случае, если субъект, использующий ЕНВД, до 31 декабря 2020 года не успел отправить заявку или уведомление в налоговые органы об использовании УСН, то его автоматически переведут на ОСН. Более детально о данном режиме налогообложения. Переход ИП на ОСН НДФЛ – 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов НДС. В зависимости от вида сферы деятельности и его особенностей также могут взиматься такие налоги:

  • на имущество физических лиц;
  • НДФЛ с зарплаты работников;
  • страховые взносы за работника;
  • на транспорт;
  • на землю.
Декларация по НДС:

  • не ведется бухучет;
  • не сдается бухгалтерская отчетность;
  • ведется книга учета доходов и расходов.
Организации на ОСН Уплачивается налог на прибыль в размере 20% суммы доходов, уменьшенных на величину расходов* (*Субъект РФ может самостоятельно установить пониженную налоговую ставку). В НК РФ предусмотрены нулевые ставки для определенных организаций, а также видов деятельности. В зависимости от особенностей бизнеса налоги также могут взиматься с:

  • имущества физлиц;
  • транспорта;
  • земли.
Декларация по НДС:

  • 6-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ;
  • 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ;
  • ведется бухгалтерский и налоговый учеты;
  • сдается бухгалтерский отчет.

Переход на ЕСХН

Юридические и физлица, занимающиеся сельскохозяйственными делами и использующие ЕНВД, смогут с 2021 года перейти на систему ЕСХН. Чтобы осуществить переход с ЕНВД на ЕСХН, нужно подать заявление в налоговый орган (по месту регистрации или жительства ИП: например, в Воронеже) не позднее, чем до 31.12.2020 года. В заявке нужно указать долю дохода от реализации производимой продукции, а также предоставляемых услуг. Если субъект по каким-либо причинам не подал заявление в положенные сроки о переходе с ЕНВД на ЕСХН, то он будет автоматически переведен на систему ОСН. К товаропроизводителям сельхозпродукции относятся ИП и организации, которые:

  • изготавливают, перерабатывают и продают сельскохозяйственные товары;
  • предоставляют услуги в сфере животно- и растениеводства.
При системе ЕСХН получаемый доход от реализации и выполненных работ должен быть не меньше 70% от суммы общего дохода.

Остались вопросы?
Получите консультацию у наших специалистов.
Получить консультацию

X

Уважаемые клиенты и партнеры! Специалисты компании ТЕРАБАЙТ работают и готовы принимать Ваши обращения 24/7. Звоните! +7 (473) 211 00 12

Заказать обратный звонок!

Оставьте вашу заявку и получите дополнительную скидку на наши услуги!

Сделайте заказ сейчас!

И получите в подарок беплатную консультацию по автоматизации вашего бизнеса и скидку на проект 5%!

Сделайте заказ сейчас!

И получите в подарок беплатную консультацию по автоматизации вашего бизнеса и скидку на проект 5%!

Логин:

Пароль:

 

Забыли свой пароль?

Логин (мин. 3 символа):*

Адрес e-mail:*

Пароль:*

Подтверждение пароля:*

Имя:*

Телефон:*

Защита от автоматической регистрации

CAPTCHA

Введите слово на картинке:*

Пароль должен быть не менее 6 символов длиной.

*Поля, обязательные для заполнения.

/articles/perexod-s-envd/

Заказ в 1 клик

И получите в подарок беплатную консультацию по автоматизации вашего бизнеса и скидку на проект 5%!

+
Ваш город?